ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ВЕРХНЕЛЮБАЖСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ» ФАТЕЖСКОГО РАЙОНА КУРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2021 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2022-2023 ГОДЫ
1.Правовые основы формирования проекта бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Проект бюджета муниципального образования «Верхнелюбажского сельсовета» Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов подготовлен в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением главы Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района от 27 октября 2020 года №94 «О разработке прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, проекта Бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов», решением Собрания депутатов Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района Курской области №186 от 27 мая 2019года «О внесении изменений в положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области, утвержденное решением Собрания депутатов Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района от 18 декабря 2013 года № 156.
- Основные характеристики проекта бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Основные характеристики проекта бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021год и плановый период 2022 и 2023 годов сформированы в соответствии с постановлением администрации Верхнелюбажского сельсовета «Об утверждении основных направлений бюджетной и налоговой политики в Верхнелюбажском сельсовете Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023годы» №88А от 15 октября 2020 года, постановлением главы Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района от 27 октября 2020 года №94 «О разработке прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов, проекта Бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов».
- Доходы бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021год и плановый период 2022 и 2023 годов.
Доходная база бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 – 2023 годы формируется исходя из действующего на момент составления бюджета налогового и бюджетного законодательства и макроэкономических параметров функционирования реального сектора экономики поселения.
Прогнозирование осуществляется отдельно по каждому виду налога или сбора в условиях хозяйствования поселения (налогооблагаемая база, индексы промышленного и сельскохозяйственного производства, индексы-дефляторы оптовых цен промышленной продукции, индекс потребительских цен, объемы реализации подакцизных товаров, объемы добычи полезных ископаемых, прибыль, фонд заработной платы) по муниципальному образованию.
При внесении в действующее налоговое законодательство изменений и дополнений методика прогнозирования отдельных налогов может быть уточнена.
Доходы бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год определены в объеме 8049913 рублей и плановый период 2022-2023 годы соответственно 5919414 рублей и 5847420 рублей.
3.1. Налог на доходы физических лиц
Расчет налога на доходы физических лиц составлен исходя из совокупного дохода физических лиц с учетом положений главы 23 Налогового Кодекса РФ, в которой предусмотрены налоговые вычеты, ожидаемого исполнения за 2020 год и прогноза налогового органа как администратора дохода. Сумма налога в бюджет сельского поселения по ставке 13% и нормативу отчислений 2%, прогнозируется на 2021 год в сумме 869557 рублей (2022г. – 912916 рубля, 2023г. – 958454 рублей).
3.2. Налоги на имущество
Прогноз поступлений налога на 2021-2023 годы (100%) рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2020 году. Ожидаемое поступление в 2020 году определяется на уровне фактического поступления налога в 2019 году. Прогноз поступлений налога на 2021-2023 годы рассчитывается исходя из ожидаемого поступления налога в 2020 году. Сумма налога в бюджет сельского поселения по ставке 100% прогнозируется на 2021 год в сумме 452013 рублей (2022г. – 452013 рублей, 2023г. – 452013 рублей).
Земельный налог – прогноз поступления налога составлен исходя из условий 100% зачисления с территории поселения в бюджет муниципального образования. Сумма земельного налога всего прогнозируется на 2021 год в сумме 2924415 рублей, в том числе земельный налог с организаций 1954566 рублей, земельный налог с физических лиц 969849 рублей (2022год – 2924415 рублей, в том числе земельный налог с организаций 1954566 рублей, земельный налог с физических лиц 969849 рублей и 2023 год – 2924415 рублей, в том числе земельный налог с организаций 1954566 рублей, земельный налог с физических лиц - 969849 рублей).
3.3. Не налоговые доходы
Объем не налоговых доходов на 2021год прогнозируется в сумме 12980 рублей (2022год- 12980 рублей, 2023 год – 12980 рублей), в том числе
-поступление доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства на 2021 год прогнозируется в сумме 12980 рублей, 2022год- 12980 рублей, 2023 год – 12980 рублей – 100%;
РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МО «ВЕРХНЕЛЮБАЖСКИЙ СЕЛЬСОВЕТ»
В основу прогноза расходов бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области положены Федеральные законы от 31 июля 1998г. № 145-ФЗ «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), от 6 октября 1999г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с учетом изменений
и дополнений), от 6 октября 2003г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Бюджетное Послание Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2021 году и плановый период 2022 -2023 годы, Основные направления налоговой и бюджетной
политики на 20201 год и плановый период 2022 - 2023 годы, разработанные Министерством финансов Российской Федерации, приказ Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Основные направления бюджетной и налоговой политики Администрации Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района на 2021 год и плановый период 2022-2023 годы, утвержденные постановлением Администрации Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района №88А от 15.10.2020 года, распоряжения № 62 от 11.10.2019 года «Об утверждении Указаний об установлении, детализации и определении порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в части, относящейся к бюджету муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области.
Планирование расходов местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годы осуществлялось в рамках государственных программ администрации Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района и не программных мероприятий. В основу формирования расходов бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год приняты показатели сводной бюджетной росписи по состоянию на 01.10.2020 года. При формировании бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год исключены расходы, производимые в 2020 году, в соответствии с разовыми решениями о финансировании из бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области и (или) расходы на реализацию решений, срок действий которых завершается.
Планирование расходов местного бюджета на:
В основу формирования расходов местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов приняты уточненные бюджетные ассигнования по состоянию на 01.10.2020 года.
Планирование расходов местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось в рамках муниципальных программ Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района и не программных мероприятий.
Формирование объема и структуры расходов местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов осуществлялось исходя из следующих основных подходов:
исключение расходов, производимых в 2020 году в соответствии с разовыми решениями о финансировании из местного бюджета, и расходов на реализацию решений, срок действий которых завершается.
Планирование расходов местного бюджета на:
1) оплату труда работников органов местного самоуправления осуществлялось исходя из утвержденных структур (с учетом изменений и дополнений), на момент формирования бюджета, нормативных актов Верхнелюбажского сельсовета, регулирующих оплату труда с учетом требований Федерального закона от 06.10.2003 года № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений), Федерального закона от 07.02.2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, Закона Курской области от 13.06.2007г. №60-ЗКО «О муниципальной службе в Курской области» и нормативно-правовых актов о муниципальной службе в Фатежском районе Курской области, решения собрания депутатов Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района Курской области № 113 от 25 октября 2017 года «О денежном вознаграждении главы муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области, решения собрания депутатов Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района Курской области №112 от 25 октября 2017 года «Об оплате труда муниципальных служащих муниципальной службы Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района Курской области» (в редакции решения №208 от 23.12.2019 г.));
2) текущее содержание органов муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области, исходя их общих подходов к расчету бюджетных проектировок, а также установленных для муниципального образования нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления;
3) осуществление социальных выплат и мер социальной поддержки отдельным категориям граждан производилось в соответствии с действующим законодательством исходя из ожидаемой численности получателей, с учетом ее изменения, и размеров выплат.
При формировании местного бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов применены общие подходы к расчету бюджетных проектировок:
1) по расходам на оплату труда с начислениями, публичным нормативным и приравненным к ним обязательствам, а также на предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований в рамках нормативов формирования расходов на содержание органов местного самоуправления муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области;
2) по начислениям на оплату труда в соответствии с установленными Федеральными законами от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» и от 28.11.2009 г. № 297-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний тарифами страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в размере 30,2 %;
3) расходы на реализацию целевых программ учтены в соответствии с объемами, определенными на их реализацию нормативно-правовыми актами, с учетом оценки эффективности реализации целевых программ в 2020 году;
4) расходы от платных услуг и иной приносящей доход деятельности казенных учреждений планируются по данным, полученным от главных распорядителей бюджетных средств; 5) бюджетные ассигнования, финансовое обеспечение которых осу-
ществляется за счет средств федерального, областного и районного бюджетов в виде целевых субвенций и субсидий, предусматриваются в объемах, отраженных в проекте закона Курской области «Об областном бюджете на 2021 год и плановый период 2022 -2023 годы», проекте Решения Представительного Собрания Фатежского района Курской области «О бюджете Фатежского района Курской области на 2021 год и плановый период 2022 – 2023 годы» на момент формирования бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области;
6) планирование бюджетных ассигнований на реализацию положений Указов Президента Российской Федерации от 28 декабря 2012 года №1688 и от 7 мая 2012 года № 597 осуществляется в соответствии со средней заработной платой категории работников, определенных в Указах Президента Российской Федерации к средней заработной плате в регионе.
Расходы бюджета поселения по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы» распределены по нижеследующим подразделам:
Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»;
Подраздел 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»;
Подраздел 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора»;
Подраздел 0111 «Резервные фонды»;
По подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы».
Подраздел 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования»
По данному подразделу предусмотрены средства на обеспечение деятельности главы Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района в сумме 733312 рублей.
Подраздел 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций»
В данном подразделе средства предусмотрены на обеспечение деятельности аппарата администрации Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района в сумме 1388000 руб.
Подраздел 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора По данному подразделу планируются расходы, согласно соглашения №08 о передаче полномочий по осуществлению внешнего финансового контроля от 21 декабря 2015года Представительного собрания Фатежского района Курской области в сумме 38870рублей .
Подраздел 0111 «Резервные фонды»
По данному подразделу планируются расходы в соответствии с проектом решения собрания депутатов Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района Курской области «О бюджете муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области» на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов в объеме 1000 рублей, на каждый год, из средств бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области.
Подраздел 0113 «Другие общегосударственные вопросы»
По данному подразделу планируются расходы на выполнение других общегосударственных вопросов:
1)Реализация государственных функций, связанных с общегосударственным управлением;
2) Реализация мероприятий по распространению официальной информации;
3) Расходы на обеспечение деятельности муниципального казенного учреждения, не вошедшего в программные мероприятия (МКУ «Управление хозяйственного обслуживания Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района».
Раздел 0200 «Национальная оборона»
Подраздел 0203 «Мобилизационная и вневойсковая подготовка»
Для финансового обеспечения передаваемых федеральных полномочий в бюджет поселения будут зачисляться субвенции, передаваемые из Федерального фонда компенсаций: на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты.
По данному подразделу предусмотрены расходы на осуществление
переданных полномочий Российской Федерации по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты за счет средств федерального бюджета бюджету муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2021 год в сумме 223167 рублей, 2022 год в сумме 225471 рублей и на 2023 год в сумме 234366 рублей.
Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»
Подраздел 0310 «Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера гражданская оборона»
В данный раздел включены расходные обязательства на реализацию муниципальной программы «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах» подпрограммы «Обеспечение комплексной безопасности жизнедеятельности населения от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, стабильности техногенной обстановки»в объеме 10000 рублей, на каждый год, из средств бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области..
Раздел 0400 «Национальная экономика»
Подраздел 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)»
В данный раздел включены расходные обязательства по переданным полномочиям на содержание дорог общего пользования местного значения в объеме 1445858 рублей на 2021 год.
Подраздел 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики»
В данный раздел включены расходные обязательства по переданным полномочиям на генеральное планирование в объеме 449517 рублей на 2021 год.
Раздел 0800 «Культура и кинематография»
Подраздел 0801 «Культура»
Оценка расходных обязательств бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области:
- по заработной плате работникам казенных учреждений культуры на основании Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», согласно постановления №98 от 28 мая 2013года «О мерах по поэтапному повышению заработной платы в целях реализации мер, предусматривающих поэтапное повышение заработной платы работников муниципальных казенных учреждений культуры, в соответствии с п.2 пп.1 раздела 4 Плана мероприятий («дорожная карта») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры»;
- прочие выплаты планируются на уровне данных бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области на 2020 год;
- по начислениям на оплату труда – исходя из норматива 30,2%;
- на остальные материальные затраты исходя из нормативов расходов определенных из отчетов об исполнении консолидированного бюджета по остальным материальным затратам за 2019 год.
Подраздел 1001 «Пенсионное обеспечение»
По данному подразделу предусмотрены расходы на доплаты к трудовым пенсиям и пенсиям за выслугу лет лицам, замещавшим выборные должности и муниципальные должности в муниципальном образовании объем которых планируется, исходя из численности получателей и среднего размера выплат на одного получателя.
Заключительные положения
Расходы на 2021 – 2023 годы сформированы в соответствии с постановлением администрации Верхнелюбажского сельсовета Фатежского района №88А от 15.10.2020 года «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики» Верхнелюбажского сельсовета и других исходных данных для составления проекта бюджета на 2021 год и плановый период 2022 -2023 годы.
Проект Бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» Фатежского района Курской области, на 2021 год и плановый период 2022 -2023 годы, сформирован без дефицита.
В проекте бюджета муниципального образования «Верхнелюбажский сельсовет» на 2021 год и плановый период 2022 -2023 годы возможно внесение изменений кодов бюджетной классификации в соответствии с указаниями «О порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Кроме того, возможно внесение изменений в доходную и расходную части бюджета в связи с изменениями объема поступления налоговых и не налоговых доходов и безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
Начальник отдела администрации
Верхнелюбажского сельсовета О.М. Жердева
Администрация МО